جستجوی مقالات مرتبط با کلیدواژه « فرهنگ مالیاتی » در نشریات گروه « اقتصاد »
تکرار جستجوی کلیدواژه « فرهنگ مالیاتی » در نشریات گروه « علوم انسانی »-
نگاهی به نقاط ضعف و کاستی های نظام مالیاتی کشور نشان می دهد، تحول نظام مالیاتی همواره موضوع بسیار مهمی برای فعالان دولتی و بخش خصوصی بوده است. هدف اصلی این مقاله بررسی تاثیرگذاری رسانه ملی بر توسعه فرهنگ مالیاتی می باشد. پژوهش به لحاظ هدف کاربردی و از نوع پژوهش های کمی به حساب می آید. جامعه آماری این مطالعه کلیه مودیان مالیاتی سطح ادارات شهر تهران است که یک نمونه از آن ها بطور تصادفی و با استفاده از روش نمونه گیری گلوله برفی انتخاب شده است. روش تجزیه و تحلیل داده ها بر مبنای مدل سازی معادلات ساختاری می باشد. یافته های حاصل از تجزیه و تحلیل داده های پژوهش نشان داد که اثرگذاری رسانه ملی در هر سه حوزه مسیولیت اجتماعی(دو بعد)، کارکرد رسانه(چهار بعد) و عوامل زمینه ای(چهار بعد) بر توسعه فرهنگ مالیاتی معنی دار است. با توجه به تاثیر ابعاد مختلف رسانه ملی بر فرهنگ مالیاتی می توان نتیجه گرفت که سرمایه گذاری در این حوزه ها می تواند به توسعه فرهنگ مالیاتی کمک نماید.
کلید واژگان: رسانه ملی, فرهنگ مالیاتی, مودیان مالیاتی, مدل معادلات ساختاری}A look at the weaknesses and shortcomings of the country's tax system shows that the evolution of the tax system has always been a very important issue for government and private sector activists.
The main purpose of this article is to investigate the impact of national media on the development of tax culture. The research is considered to be a quantitative research in terms of practical purpose. The statistical population of this study is all tax payers at the level of Tehran city offices, a sample of which was randomly selected using Cochran's formula. The data analysis method of this study is focused on structural equation modeling. The findings from the analysis of research data show that the influence of national media on the development of tax culture includes three areas of social responsibility (two dimensions), media function (four dimensions) and contextual factors (four dimensions) and the effect of national media on the development of tax culture in All three areas are significant. Considering the influence of different dimensions of national media on tax culture, it can be a way for policymakers and rulers to accelerate the development of tax culture and, accordingly, the implementation of other development indicators.Keywords: National Media, Tax Culture, Tax payers, Structural Equation Modeling} -
این مطالعه در پی مدل سازی فرار مالیاتی و شناسایی نحوه اثرگذاری این عوامل بر فرار مالیاتی است. تحقیق حاضر در حوزه تحقیقات کاربردی است. به این منظور از روش میانگین گیری بیزی در بازه زمانی 1370 تا 1399 در فضای متلب 2021 بهره گرفته شده است. در این پژوهش با استفاده از 62 متغیر موثر بر فرار مالیاتی و نیز رویکرد مدل میانگین گیری بیزی، از 1 تا 12 متغیر غیرشکننده موثر بر فرار مالیاتی شناسایی شدند. نتایج نشان می دهد که نرخ تورم غیرشکننده ترین متغیر موثر بر فرار مالیاتی است؛ همچنین بر اساس نتایج مدل TVPFAVAR مشاهده گردید که شوک تاثیر متغیرهای کلان اقتصادی (تورم، نرخ ارز، بیکاری، کسری بودجه)، بر فرار مالیاتی مثبت و قوی است، در حالی که تاثیر متغیرهای فرهنگی (فرهنگ مالیاتی، تلاش مالیاتی، روحیه مالیاتی، انصاف مالیاتی و عدالت مالیاتی)، بر این متغیر دارای تاثیر اندک و منفی است.کلید واژگان: فرار مالیاتی, فرهنگ مالیاتی, انصاف مالیاتی, تلاش مالیاتی, میانگین گیری بیزی}This study aims to model tax evasion and identify how these factors affect tax evasion. The current research is in the field of applied research. To achieve this purpose, the Bayesian averaging method has been used in the period from 1370 to 1399 in MATLAB 2021.In this research, 62 variables affecting tax evasion were included in the model and using the Bayesian averaging model approach, from 1 to 12 non-fragile variables affecting tax evasion were identified. The results show the fact that the inflation rate is the most non-fragile variable affecting tax evasion. Also, based on the results of the TVPFAVAR model, it was observed that the shock effect of macroeconomic variables (inflation, exchange rate, unemployment, budget deficit) on tax evasion was generally positive and strong, while the effect of cultural variables (tax culture, tax effort, tax morale), tax fairness and tax justice), generally has a small and negative effect on this variable.Keywords: tax evasion, Tax culture, tax guilds, tax effort, Bayesian averaging}
-
یکی از مهمترین دغدغه‌های پیشروی نظام مالیاتی کشور، موضوع ارتقاء فرهنگ مالیاتی است لذا هدف پژوهش حاضر طراحی الگوی ارتقاء فرهنگ مالیاتی در کشور بود که از ترکیب روش دلفی و مدلسازی ساختاری تفسیری برای نظرسنجی از اساتید دانشگاهی و مدیران عالی مالیاتی که شامل 28 نفر بوند، استفاده شد. برای غربال گری مولفه ها از روش دلفی استفاده شد که 26 مولفه در قالب 6 بعد شناسایی شدند. برای سطح بندی ابعاد از مدلسازی ساختاری- تفسیری استفاده شد. پس از تحلیل داده ها، ابعاد در چهار سطح دسته بندی شدند و نتایج نشان دادند زیر بنای توسعه فرهنگ مالیاتی، در درجه اول (فرهنگ سازی رسانه‌ای) و دوم (آموزش مودیان) و سوم (آگاهی مودیان- اعتمادسازی مودیان- قانون‌گرایی مودیان) چهارم (نگرش مودیان) هستند. برای خوشه بندی ابعاد از تحلیل MICMAC استفاده شد که ابعاد (آموزش مودیان- فرهنگ‌سازی رسانه‌ای) در خوشه مستقل و ابعاد (آگاهی مودیان- اعتمادسازی مودیان- قانون‌گرایی مودیان- نگرش مودیان) در خوشه وابسته قرار دارند.
کلید واژگان: ارتقا, فرهنگ مالیاتی, دلفی, ساختاری تفسیری} -
این مطالعه در پی مدل سازی فرار مالیاتی و شناسایی نحوه اثرگذاری عوامل موثر بر فرار مالیاتی در اقتصاد ایران است. مدل های اخیر نشان دهنده شکست مدل های سنتی است؛ مدل ها توانایی کافی جهت مدل سازی متغیرهای پنهان همچون فرار مالیاتی را ندارند. پژوهش حاضر این شکست را در شناسایی متغیرهای توضیحی و طراحی تجربی مدل می داند. برای رسیدن به این منظور از روش میانگین گیری بیزی در بازه زمانی 1370 تا 1397 در فضای متلب 2021 بهره گرفته شده است.در این پژوهش 62 متغیر موثر بر فرار مالیاتی وارد مدل گردیدند و با استفاده از رویکرد مدل میانگین گیری بیزی، از 1 تا 12 متغیر غیرشکننده موثر بر فرار مالیاتی شناسایی شدند. نتایج بیانگر این واقعیت است که نرخ تورم غیرشکننده ترین متغیر موثر بر فرار مالیاتی است. در نتیجه در مدلسازی فرار مالیاتی تورم بالاترین ارتباط مستقیم را با فرار مالیاتی دارد؛ همچنین بر اساس نتایج مهمترین متغیرهای موثر بر فرار مالیاتی در مدلسازی فرار مالیاتی به ترتیب اولویت عبارتند از تورم، نرخ ارز، فرهنگ مالیاتی، بیکاری، انصاف مالیاتی، تلاش مالیاتی، کسری بودجه، روحیه مالیاتی، خصوصی سازی، پیچیدگی مالیاتی، نسبت ارزش افزوده بخش خدمات به GDP، عادلانه بودن نظام مالیاتی. بر اساس نتایج هم عوامل سیاسی و هم فرهنگی و اقتصادی بر فرار مالیاتی تاثیر معناداری دارند.
کلید واژگان: فرار مالیاتی, فرهنگ مالیاتی, انصاف مالیاتی, تلاش مالیاتی, میانگین گیری بیزی}This study seeks to model tax evasion and identify how effective factors affect tax evasion in the Iranian economy. Recent models show the failure of traditional models; Models do not have enough ability to model hidden variables such as tax evasion. The present study considers this failure in identifying explanatory variables and experimental model design. To achieve this, the Bayesian averaging method has been used in the period 1370 to 1397 in MATLAB 2021.In this study, 62 variables affecting tax evasion were entered into the model, and using the Bayesian averaging model approach, 1 to 12 non-fragile variables affecting tax evasion were identified. The results show that inflation is the most fragile variable affecting tax evasion. As a result, in tax evasion modeling, inflation has the highest direct relationship with tax evasion; Also, based on the results, the most important variables affecting tax evasion in modeling tax evasion in order of priority are inflation, exchange rate, tax culture, unemployment, tax fairness, tax effort, budget deficit, tax morale, privatization, tax complexity, value-added ratio. The GDP services sector, fair tax system. According to the results, both political and cultural, and economic factors have a significant impact on tax evasion.
Keywords: Tax evasion, tax culture, tax fairness, tax effort, Bayesian averaging} -
مالیات به عنوان یکی از ابزارهای دولت از دیرباز در جامعه مطرح بوده و درآمدهای حاصل از آن صرف امور رفاهی، اجتماعی و اقتصادی مردم شده و می شود، اما متاسفانه عده ای از مردم از پرداخت مالیات سرباز می زنند و دلایل متعددی منجر به سرپیچی از قانون در پرداخت مالیات شده است: مانند تبعیض در دریافت مالیات، نامشهود بودن آثار درآمدهای مالیاتی در جامعه، عدم وجود شفافیت از محل خرج درآمدهای مالیاتی، وجود فرار مالیاتی گسترده از سوی عده ای و... از همین رو انگیزه مردم برای پرداخت مالیات کاهش یافته است. اگر چنین روندی ادامه داشته باشد، دولت از محل درآمدهای مالیاتی دچار کسری بودجه شده و بخش های حیاتی مانند بخش بهداشت و درمان، بخش آموزش و پرورش، طرح های عمرانی و آبادانی کشور و... تامین منابع نخواهند شد و اقتصاد کشور تضعیف شده و وابستگی به سایر کشورها نتیجه خواهد شد. از همین رو راهکارهایی نظیر تشکیل بانک اطلاعاتی جامع و فراگیر از مودیان مالیاتی، تقویت ضمانت اجرای قوانین برای برخورد با متخلفان، توسعه فرهنگ مالیاتی در جامعه و افزایش شفاف سازی و چگونگی هزینه کرد درآمدهای مالیاتی به منظور ایجاد انگیزه در جامعه برای تمکین و پذیرش پرداخت مالیات پیشنهاد می گردد.کلید واژگان: درآمدهای مالیاتی, فرهنگ مالیاتی, فرار مالیاتی, عدم شفافیت در نظام مالیاتی}
-
مالیات ابزاری کارآمد برای اجرای سیاست های اقتصادی، اعم از توزیعی و مالی و حتی هدایت اقتصاد در مسیر اهداف کلان، مانند تثبیت اقتصادی، ایجاد اشتغال، رشد اقتصادی و بهبود رفاه اجتماعی، به شمار می آید. همچنین درآمدهای مالیاتی مطمین ترین و سالم ترین نوع درآمد برای دولت است. با توجه به رشد چشمگیر فرار مالیاتی در ایران، در این گزارش، ضمن بررسی علل و زمینه های شکل گیری فرار مالیاتی که به دو دسته عوامل اقتصادی و عوامل اجتماعی تقسیم می شوند، با در نظر گرفتن ملاحظات امنیت اقتصادی، راهکارهایی برای کاهش فرار مالیاتی و جلوگیری از آن پیشنهاد می شود که شامل ارتقای فرهنگ مالیاتی، تسهیل شرایط پرداخت مالیات برای مودیان، تدوین قانون با ضمانت اجرای قوی برای برخورد با متخلفان، شناسایی مودیان مالیاتی، افزایش شفافیت در نظام مالیاتی کشور، محدود و هدفمند کردن معافیت های مالیاتی و آشنایی با تجارب عملی و رویه های اجرایی نظام های مالیاتی سایر کشورهاست.
کلید واژگان: جتناب از پرداخت مالیات, اقتصاد زیرزمینی, طرح جامع مالیاتی, فرهنگ مالیاتی} -
هدف این پژوهش بررسی و سنجش عوامل موثر بر ایجاد وقفه های مالیاتی در نظام مالیاتی ایران می باشد. جامعه آماری تحقیق شامل اطلاعات پرونده های مالیاتی گروه اشخاص حقوقی فعال در بخش تولید اداره کل امور مالیاتی استان مازندران است که طی سال های 1388 تا 1392 اظهارنامه مالیاتی تسلیم نموده اند و طی مراحل رسیدگی به مالیات آنها، دفاتر و اسناد و مدارک ارائه نموده و با بررسی اسناد و مدارک مذکور مالیات قطعی آنها تعیین گردیده و به مرحله وصول رسیده است که مجموعا شامل 225 سال -پرونده مالیاتی مربوط به 45 شرکت بوده اند. نتایج این پژوهش بیانگر آنست که زمان های مرتبط با فرآیند رسیدگی مالیاتی و صدور برگ قطعی مالیات و وصول مالیات قطعی شده دارای آرایش تصادفی نمی باشند و عوامل نحوه رسیدگی به دفاتر یا تشخیص علی الراس، مرحله قطعیت مالیات، اختلاف استانداردهای حسابداری و قانون مالیات های مستقیم و اختلاف درآمد مشمول مالیات تشخیصی به قطعی و عدم گسترش و ترویج کارآمد فرهنگ مالیاتی به ترتیب بر وقفه مالیاتی موثر می باشند که با توجه به بیشترین زمان صرف شده در فرآیند وصول مالیات مربوط به زمان رسیدگی پرونده، فاصله تسلیم اظهارنامه مالیاتی توسط مودی و صدور برگ تشخیص و ثانیا مربوط به زمان قطعیت پرونده (بعد از ابلاغ برگ تشخیص و بررسی اعتراض مودی و صدور برگ قطعی) می باشد که اولی مربوط به پیچیدگی قانون، نحوه رسیدگی به دفاتر یا علی الراس و اختلاف استانداردهای حسابداری و قانون مالیات و نیز نارسایی های موجود در فرآیندهای رسیدگی سازمان امور مالیاتی، حجم زیاد پرونده ها و عدم برنامه ریزی و اولویت بندی پرونده ها جهت رسیدگی و دومی علاوه بر عوامل فوق مربوط به گسترش فرهنگ مالیاتی می باشد.کلید واژگان: قوانین و مقررات مالیاتی, فرهنگ مالیاتی, وقفه مالیاتی}This research aims at studying and assessing factors affecting on tax lags in Iran. The statistical population of study consists of 45 active manufacturing companies in the center of Mazandaran province that have filed and submitted their tax returns and related documents during the years 2009 to 2013, and their final taxes have been determined and have reached to the stage of collection. The results indicate that time associated with the tax investigation process and other related processes from issuing final tax sheets to the collection of final tax amounts, is not of any random arrangement. The factors including the accounting books audit or ex- officio assessment, tax finalization processes, differences between accounting standards and accounting provisions of direct taxes Act, and difference between assessed taxable income and final income and lack of efficient tax culture are effective on tax lags, respectively. According to a time spent mostly on the process of tax collection, firstly it has to do with the taxpayer’s file investigation, the interval between tax return filing and issuance of tax assessment sheets and secondly, it has to do with the period of the finalization of tax case (whereby the tax assessment sheet is served, a possible tax objection is setteled and the final tax sheet is issued). The first factor is related to the complexity of the laws, tax audit of books or ex officio assessment, the differences between accounting standards and and accounting provisions of tax laws as well as the defficiency of the tax audit processes, large volume of tax and audit cases files and the lack of planning and prioritization of tax audit cases. And the second is related to weakness of tax culture and the attitudes and behavior of taxpayers in addition to the factors mentioned above.Keywords: Tax Laws, Regulations, Tax Culture, Tax Lags}
-
در ضرورت توجه به عوامل فرهنگی موثر بر تمکین مالیاتی، شواهد متقن و متعددی وجود دارد که نشان میدهد تمکین مالیاتی مودیان در کشورهای مختلف دنیا فقط تحت تاثیر سازوکارها و اهرمهای الزامآور قانونی نمی باشد. در این پژوهش به بررسی ارتقای فرهنگ مالیاتی و تاثیر آن بر گسترش چتر مالیاتی و شناسایی مودیان جدید، پرداخته شده است. در این تحقیق در ابتدا عوامل موثر بر فرهنگ مالیاتی در 9 گروه، شامل: هنجارهای فرهنگی و جمعیتی، ارزشهای اجتماعی، میزان فساد مالی و اداری در جامعه، قانون مداری، دانش مالیاتی، ضمانت اجرایی، رضایتمندی مودیان، رضایتمندی کارگزاران، عزم و اراده دولت مردان. با استفاده از روش تحلیل سلسله مراتبی (AHP) شناسایی و رتبه بندی شده اند. سپس به بررسی میزان تاثیر عوامل شناسایی شده، بر توسعه چتر مالیاتی، پرداخته شده است. این تحقیق در سطح خبرگان و متخصصان متشکل از اعضای هیات علمی دانشگاه، ممیزین مالیاتی و مدیران سازمان امور مالیاتی کشور اجرا شده است. نتایج تحقیق نشان داد ضمانت اجرایی، دانش مالیات، هنجارهای فرهنگی، به ترتیب رتبه های اول تا سوم را به خود اختصاص داده اند. همچنین زیرمعیارهای تفاوت سنی افراد، بهبود اخلاق شاغلان هر حرفه، وجود فقر در جامعه و عدم رفاه کافی، رعایت قوانین، رعایت اخلاق و ارزش، آشنایی اشخاص با جرائم، شاخص نظارت نهاد مردمی بر مصرف مالیات، درک مودیان از اعمال تساوی قانون، تکریم کارگزاران، شفاف سازی قانون و کارآمد کردن آن، بالاترین امتیاز را در الویت بندی زیرمعیارها، به خود اختصاص داده است. نتایج بررسی میزان تاثیر عوامل شناسایی شده بر توسعه چتر مالیاتی، نشان داد هنجارهای فرهنگی، ارزشهای اجتماعی و میزان فساد مالی و اداری، به ترتیب، بیشترین میزان تاثیر را به خود اختصاص داده اندکلید واژگان: تمکین مالیاتی, فرهنگ مالیاتی, مودیان مالیاتی, چتر مالیاتی}Regarding the cultural factors affecting tax compliance, there is strong evidence that taxpayers are not just affected by binding legal mechanisms and instruments in various countries. This paper examines the promotion of tax culture and its impact on the expansion of tax umbrella and the identification of new taxpayers. In this research, the factors affecting tax culture have first been identified and ranked using Analytical Hierarchy Process (AHP) in the following nine groups: cultural and demographic norms, social values, financial and administrative corruption in the society, the rule of law, tax knowledge, enforcement guarantees, satisfaction of taxpayers and tax officials and the determination of government officials. Then, the impact of factors so identified on the expansion of tax umbrella has been studied. This research has been conducted at the level of experts consisting of university faculty members, tax auditors, and directors of departments at the Iranian National Tax Administration. According to the results obtained, enforcement guarantee, tax knowledge and cultural norms ranked first to third. Also, the sub- criteria of age difference of individuals, improvement of the ethics of employees in each profession, the existence of poverty in society and insufficient prosperity, observance of laws, observance of morality and values, familiarity of individuals with criminal acts, index of public supervision over the spending of tax revenues, taxpayer's perception of an equal application of law, reverence by tax officials, clarification of the law and its efficiency have been scored the highest in the sub-criteria prioritization. The results of the study in regard with the effect of the identified factors on the expansion of tax umbrella showed that cultural norms, social values and levels of financial and administrative corruption had the highest impacts.Keywords: Tax Compliance, Tax Culture, Taxpayers, Tax Umbrella}
-
مالیات به عنوان یکی از مهم ترین منابع مالی دولت، نقش به سزایی در رشد اقتصادی و توزیع درآمد ایفا می کند. سهم مالیات از کل درآمدهای عمومی در میان کشورها، متفاوت است و میزان آن بستگی به سطح توسعه و ساختار اقتصادی آنها دارد. با عنایت به نقش مالیات در اقتصاد که یک اهرم مالی تخصیصی- توزیعی می باشد، پدیده فرار مالیاتی که بر گرفته از عدم رعایت اخلاق حرفه ای می باشد؛ به عنوان یک ضد ارزش می تواند تهدیدی جدی برای فرهنگ مالیاتی و به تبع آن تداوم زندگی اجتماعی و تحقق رفاه اجتماعی باشد و به همین علت ضرورت شناخت عوامل بروز و تشدید فرار مالیاتی به دلیل بی توجهی به جنبه های اخلاقی و ارائه راهکارهایی در این خصوص بحثی در خور مطالعه و بررسی می باشد. هدف اصلی این پژوهش بررسی رفتار اخلاقی مودیان بزرگ مالیاتی استان خراسان رضوی بر اساس دیدگاه اخلاقی فوکو از اندیشمندان پست مدرن، در مورد حقیقت گویی می باشد.
کلید واژگان: مالیات, حقیقت گویی, اخلاق مودیان, فرهنگ مالیاتی, فرار مالیاتی}Tax is one of the most important financial resources of governments which plays major role in economic growth and income distribution. Tax to general revenue share is different among countries and its level is based on economic structure and development. Regarding tax role as a financial leverage، tax evasion phenomenon resulted from non- observance of professional moral is detriment for tax culture، social life and welfare. So، it is necessary to recognize underlying factors and its solutions for tax evasion resulted from neglecting moral aspects. The main goal of this research is to study moral behavior of LTU taxpayers of Khorasan Razavi province based on Foco’s moral view، who is one of post modern.Keywords: Tax, Truth telling, Tax Culture, Tax Evasion} -
پژوهش حاضر به بررسی تاثیر عوامل فرهنگ مالیاتی بر تمکین مالیاتی در بین مودیان امور مالیاتی در 11 استان کشور می پردازد. یکی از نکات مورد تاکید عموم متخصصین علم مالیه عمومی و مدیران مالیاتی، رشد و توسعه و بهبود تمکین مالیاتی و فرهنگ مالیاتی در جامعه است؛ چرا که هرچه جامعه دارای فرهنگ مالیاتی غنی تری باشد، وصول مالیات توسط سازمان امور مالیاتی با موفقیت و سهولت بیشتری همراه است و مودیان مالیاتی نیز با رغبت و احساس مسئولیت بیشتری اقدام به انجام وظایف قانونی خود می کنند. پژوهش حاضر از طریق روش پرسشنامه به جمع آوری داده ها پرداخته است. جامعه آماری این پژوهش 11 استان است که دارای شاخص تمکین 93% درصد و بالاتر بوده است و به طور کلی 324 مودی به عنوان نمونه آماری انتخاب گردید. داده ها با استفاده از آزمون T تک عاملی و تحلیل عاملی اکتشافی تجزیه و تحلیل شدند. تمامی فرضیات در سطح 95/0 مورد آزمون قرارگرفته و معنادار بودند، همچنین از میان عوامل و ویژگی های فرهنگ مالیاتی، عدالت و کارکرد سازمان با میانگین 59/3 دارای بیش ترین میزان تاثیر بر تمکین مالیاتی بوده، صداقت و احساس مسئولیت مودیان با میانگین 17/3 در رتبه دوم و نیز تمایل به پرداخت مالیات با میانگین 14/3 در رتبه سوم و کمترین میزان تاثیر را به نسبت دو متغیر دیگر بر تمکین مالیاتی داشته است.
کلید واژگان: فرهنگ مالیاتی, تمکین مالیاتی, مودیان مالیاتی, اعتماد مالیاتی, تحلیل عاملی اکتشافی}This study investigates tax cultural factors’ effects on tax compliance among taxpayers of 11 provinces of Iran. Tax compliance and tax culture improvement is the focus of the general public finance experts and tax authorities to create new tax bases or extension of the old ones. The richer the community’s tax culture is، the more successful and easier would be tax collection by tax administrations، and as a result taxpayers are willing to do their legal obligations. The data of the research has been collected by questionnaire. The statistical population includes 11 provinces which have compliance indices of 93% and more. In general 324 taxpayers were selected as a statistical sample. The data was analyzed with SPSS software using T-test and one-factor analysis، exploratory factor analysis. The reliability which was calculated with Cronbach alpha coefficient is 92%. All assumptions which were tested are 95% significant. Among the features of tax culture، Justice and function، with an average of 3/59، have the greatest influence on tax compliance. Taxpayers’ honesty and sense of responsibility with an average of 3/17 is in the second level and willingness to pay taxes by the average of 3/14 is in third level and has the lowest level of effect on tax compliance vis-à-vis two other variables.Keywords: Tax culture, Tax compliance, Taxpayers, Tax Trust, Exploratory Factor Analysis} -
امروزه افزایش سطح فرهنگ مالیاتی، ایجاد فرهنگ خوداظهاری و به تبع آن افزایش سطح تمکین مالیاتی، از دغدغه های اصلی مدیران سازمان امور مالیاتی است. بهبود فرهنگ مالیاتی موجب افزایش سطح رضایت مندی مودیان مالیاتی می شود. از طرف دیگر مطرح شدن مالیات بر ارزش افزوده به عنوان یک پایه مالیاتی نوین، موجب شده است که تمامی تلاش ها در راستای اجرای کارآمد آن، بستگی به فرهنگ سازی و افزایش سطح رضایت مندی مودیان داشته باشد. مقاله حاضر حاصل پژوهشی میدانی است که هدف آن ارزیابی تاثیر عوامل فرهنگی بر اجرای کارآمد مالیات بر ارزش افزوده در اداره کل امور مالیاتی مودیان بزرگ، با بهره گیری از مدل سلامت فرهنگی است. جامعه آماری این تحقیق مشتمل بر کلیه اشخاص حقوقی است که در اداره کل امور مالیاتی مودیان بزرگ پرونده مالیاتی دارند. در این تحقیق ضمن ارزیابی ابعاد مدل سلامت فرهنگی اعم از روابط، ارتباطات، مشارکت و تصمیم گیری، زیرساخت، مدیریت تغییر و رهبری، رتبه بندی ابعاد و مولفه های مدل نیز مورد بررسی قرار می گیرد و متناسب با نتایج تجزیه و تحلیل، پیشنهادهای عملیاتی نیز ارائه می شود.
کلید واژگان: فرهنگ مالیاتی, مالیات بر ارزش افزوده, مدل سلامت فرهنگی}Nowadays the improvement of tax culture, establishment of tax self- declaration and accordingly the improvement of tax compliance are of the main issues concerning the tax authorities. Improvement of tax culture will lead to satisfaction of taxpayers. On the other hand the introduction of Value Added Tax as a modern tax base has led to all the activities in conformity with its efficient establishment along with tax culture development and increase in the level of taxpayers’ satisfaction. Hence, this paper which is the result of a filed research aiming at evaluation of the effects of Cultural Health Model factors over implementation of value added tax in Large Taxpayers Unit (LTU) through culture health model. The population selected for this research consists of all of the legal persons, registered tax files in large taxpayers unit. In this research along with evaluation of cultural health model dimensions such as: relation, communication, co-operation and decision making, infrastructure, leadership and change management, the ranking of aspects and the components of the model are also studied. In relation and job satisfaction aspects and co-operation and decision making, incentives aspects and infrastructures, training aspects and infrastructure management, knowledge management aspects and leadership aspect, the goals of value added tax are of the highest degree. According to the result reached through analysis, operational suggestions are presented.Keywords: Tax Culture, Value Added Tax, Cultural Health Model} -
پژوهش حاضر به برررسی عوامل موثر بر افزایش فرهنگ مالیاتی در میان مودیان بخش مشاغل استان البرز (صنف لوازم التحریر) می پردازد. روش تحقیق در این مقاله از نوع پیمایش است و علاوه بر تحقیق میدانی از روش اسنادی نیز استفاده شده است. جامعه آماری عبارت است از 850 واحدکسبی لوازم التحریر که در اداره کل امور مالیاتی استان البرز واقع گردیده است. حجم نمونه براساس فرمول کوکران 265 نمونه برآورد گردیده است. روش نمونه گیری در دو مرحله صورت گرفته است که ابتدا براساس نمونه گیری طبقه ای، سهم هر طبقه (شهر) از تعداد نمونه ها مشخص گردید و سپس با نمونه گیری تصادفی مشخص شد که در دورن هر طبقه تعداد نمونه ها را به چه صورت باید انتخاب کرد. روش گردآوری اطلاعات در این پژوهش استفاده از ابزار پرسشنامه می باشد که با استفاده از طیف لیکرت پنج گزینه ای شامل خیلی زیاد، زیاد، متوسط، کم و خیلی کم و با تعداد 51 سوال که فرضیات تحقیق را به آزمون گذاشته اند تحقق یافته است. تمامی فرضیه های اصلی تحقیق و فرضیه های فرعی مورد تایید واقع گردیده اند. یافته های به دست آمده از این تحقیق نشان میدهد عوامل اجتماعی شدن همچون همکاران صنفی، التزام به دین، رسانه ها، وجود سنت مالیات دهی در خانواده، روحیه قانون گرایی در خانواده در افزایش فرهنگ مالیاتی تاثیر گذار می باشد. تاثیر عوامل برون سازمانی همچون اتحادیه های صنفی، داشتن وکیل حقوقی، تشویق و تقدیر از مودیان خوش حساب در افزایش فرهنگ مالیاتی نیز مورد تایید قرار گرفت همچنین تاثیر عوامل برون سازمانی همچون انجام مکانیزه امور مالیاتی، وجود نظام جامع اطلاعات مالیاتی، اطلاع رسانی مالیاتی شفاف بودن قوانین مالیاتی در افزایش فرهنگ مالیاتی مورد تایید قرار گرفت. عوامل درون سازمانی همچون سطح تحصیلات مودیان، داشتن انگیزه برای مشارکت اجتماعی، آشنائی مودیان با قوانین مالیاتی، نگرش مثبت مودیان نسبت به کارکرد مالیات اعتماد سیاسی نسبت به دولت، در افزایش فرهنگ مالیاتی موثر می باشند.
کلید واژگان: فرهنگ مالیاتی, عوامل اجتماعی شدن, عوامل درون سازمانی, عوامل برون سازمانی, عوامل فردی, مالیات بر مشاغل}The present study examined the factors which affect tax culture of the business taxpayers (stationery guild in Alborz Province). This is methodologically an experimental research based on the survey, as well as the field study and document mining also were used. Our statistical population consists of 850 stationery stores located in Alborz Province including Karaj, Mah-dasht, Muhammad-shahr, Eshtehard, Hashtgerd, Nazar-abad & Taleghan. Sample size is 265 which has been estimated by Cochran formula. Sampling is performed in two stages: firstly the share of each town is determined using stratified sampling. Then, random sampling is used for each stratum. A researcher-made questionnaire is used to Data gathering. The administered questionnaire consists of 51 items with five-option likert responses including very high, high, average, low & very low. Four Main hypotheses and 17 secondary hypotheses are tested. Main hypotheses are:-There is a significant relationship between the socialization factors & tax culture;-There is a significant relation ship between the external organization factors & tax culture;-There is a significant relation ship between the internal organization factors & tax culture;-There is a significant relation ship between the personal factors & tax culture.All of the main and secondary hypotheses are accepted. The findings show that socialization factors (guild mates, religious commitment, media, taxpaying tradition in family, commitment to law in family), external organizational factors (trade unions, tax lawyers, awards for Comphant taxpayers, automation, TARA, tax communication, tax regulations, transparency), Internal organizational factors (taxpayer's educational level, motivation to social participation, taxpayer's familiarity with tax regulations, positive attitude of taxpayers towards the performance of tax system, political trust on government) improve tax culture.Keywords: Tax Culture, Socialization Factors, External Organizational Factors, Internal Organizational Factors, Personal Factors} -
با عنایت به نقش مالیات در اقتصاد که یک اهرم مالی تخصیصی توزیعی می باشد، پدیده فرار مالیاتی به عنوان یک ضد ارزش می تواند تهدید جدی برای تداوم زندگی اجتماعی و تحقق رفاه اجتماعی باشد و به همین علت ضرورت شناخت عوامل بروز و تشدید فرار مالیاتی و تمهید و ارائه راهکارها و پیشنهادات علمی کاربردی امری اجتناب ناپذیر خواهد بود. در این تحقیق با استفاده از روش بررسی میدانی از دو طیف جامعه مودیان و کادر تشخیص اداره کل امور مالیاتی استان آذربایجان شرقی نظرسنجی به عمل آمد و ضمن ارزیابی 15 مولفه تاثیرگذار در فرار مالیاتی با استفاده از آزمون t برای نمونه های مستقل و t تک نمونه ای، دیدگاه های این دو طیف بررسی شد و با توجه به نتایج تجزیه و تحلیل،10 مولفه مورد بررسی هم از نظر کارمندان و هم از نظر مودیان در تشدید فرارمالیاتی موثر قلمداد شد. از نظر مودیان فقط3 مولفه و از نظر کارمندان فقط 1 مولفه در تشدید فرار مالیاتی موثر می باشد. یکی از مولفه ها نیز از نظر هر دو طیف بی تاثیر بوده است.
کلید واژگان: باور مالیاتی, فرهنگ مالیاتی, قوانین مالیاتی, مودیان مالیاتی, کادر تشخیص, معافیت های مالیاتی}Due to taxe's role as a distributive- allocative financial leverage in an economy, tax evasion can be considered as an anti-value phenomenon and a serious threat to social life and the realization of social welfare, so it is inevitably essential to identify causes and aggravating factors of tax evasion and to develop solutions and applied-scientific recommendations. This research uses field study method, conducts surveys of East Azerbaijan Province's taxpayers and tax staff and evaluates 15 influencing factors on tax evasion by applying T-test for independent samples and single sample T, investigates opinions of these two groups. According to the results of the analysis, 10 factors both from staff and taxpayer's views are recognized as aggravating tax evasion. From the taxpayer's viewpoints, only 3 factors and from tax staff viewpoints just one factor aggravates tax evasion. One of these factors is irrelevant to both of them.Keywords: Tax belief, Tax Culture, Tax law, Taxpayers, Tax Staff, tax Exemptions} -
بی تردید به هنجار شدن مالیات ستانی در هر جامعه ای به شکل گیری زیرساخت های مناسب آن، به ویژه زمینه های فرهنگی وابسته است. نوشتار حاضر، با به کار گیری روش تحلیلی و استناد به پژوهش میدانی در مورد فرهنگ مالیاتی در میان پزشکان شمال شهر تهران، به بررسی مشکل ناهنجاری فرهنگ مالیاتی در ایران می پردازد. بر این اساس، ناهنجاری فرهنگ مالیاتی، یکی از دلایل عدم تمکین مالیاتی در جامعه ایران است. این مشکل ریشه در گذشته تاریخ جامعه ایران و لایه های اجتماعی دارد. فرضیه اصلی مقاله این است که راه حل این مشکل صرفا اطلاع رسانی و رشد آگاهی عمومی نسبت به نقش مالیات در جامعه نیست. وضع قوانین مالیاتی، که منشا الزام قانونی اند، نیز چندان موثر نیست؛ زیرا این قوانین توان تشریع حق مالی به عنوان یک حق برخاسته از آموزه های دینی را ندارند. در مقابل، ارائه مبنای فقهی مالیات می تواند به ایجاد فرهنگ مالیاتی کمک کند. در این راستا، باید این باور در مردم ایجاد شود که مالیات «حق مالی» دولت اسلامی است. با توجه به جهت گیری های کلی حاکم بر مالیات های ثابت اسلامی، گسترش پایه مالیاتی و تعیین نرخ مناسب آن را می توان راهکاری برای تامین زیرساخت اقتصادی نظام مالیاتی دانست.
کلید واژگان: فرهنگ مالیاتی, تمکین مالیاتی, ناهنجاری فرهنگی, حق مالی, مالیات ستانی, نرخ مالیاتی, پایه مالیاتی}Doubtless normality of taxation in every society is dependent on formation of suitable, especially cultural, infrastructure. Present article analytically deals with the aberrance of Iran’s tax culture using field research on medical doctors in northern areas of the city of Tehran. According to this study, tax culture aberration is one of the reasons behind taxation non-compliance in the Iranian society. This problem stems from Iran’s past and now has deep roots in all societal strata. This Paper holds the hypothesis that the solution to this problem is not merely increasing public awareness regarding the role of taxation in the society. Enactment of tax laws as legal sanctions are not sufficiently effective either since such laws do not derive Financial rights from religious teachings. However, presentation of a jurisprudential basis for taxation can facilitate the development of tax culture. To achieve this aim, the belief must be produced in the people that tax is the ‘Financial right’ of the Islamic government. Considering the general policies presiding over fixed Islamic taxes, expansion of the tax base and establishment of a suitable rate may be an appropriate mechanism for acquiring the economic infrastructure for the tax system. -
درآمدهای مالیاتی به عنوان یکی از پایدارترین و باثبات ترین اجزای تشکیل دهنده منابع بودجه دولتها می باشد. در این مقاله سعی شده است به صورت اجمالی عملکرد نظام مالیاتی کشور به وسیله شاخصهای مالیاتی سنجیده شود. اولین شاخصی که در این راستا به کار گرفته شده نسبت مالیات به تولید ناخالص داخلی است که بر اساس آخرین آمار منتشر شده این نسبت برای ایران 9/7 درصد بوده است. این در حالی است که نسبت یاد شده در کشورهای توسعه یافته، حدود 30 درصد می باشد. شاخص دوم، نسبت مالیاتها به کل منابع بودجه عمومی دولت است که این نسبت در سال 1385 نزدیک به 4/26 درصد بوده است (با احتساب مالیات عملکرد نفت) و نشان می دهد نقش مالیاتها در تامین مالی دولت قابل توجه نیست. شاخص آخر نیز نسبت مالیاتها به هزینه های جاری می باشد که این نسبت در سال 1385 برابر با 4/36 درصد بوده است، در صورتی که نسبت یاد شده در کشورهای پیشرفته بیش از 85 درصد است.
کلید واژگان: نظام مالیاتی, فرهنگ مالیاتی, مشوقهای مالیاتی, معافیت مالیاتی, پایه مالیاتی}
نکته
- نتایج بر اساس تاریخ انتشار مرتب شده‌اند.
- کلیدواژه مورد نظر شما تنها در فیلد کلیدواژگان مقالات جستجو شده‌است. به منظور حذف نتایج غیر مرتبط، جستجو تنها در مقالات مجلاتی انجام شده که با مجله ماخذ هم موضوع هستند.
- در صورتی که می‌خواهید جستجو را در همه موضوعات و با شرایط دیگر تکرار کنید به صفحه جستجوی پیشرفته مجلات مراجعه کنید.
©2000-2024 magiran.com All Rights Reserved.