جستجوی مقالات مرتبط با کلیدواژه « پولشویی » در نشریات گروه « حسابداری »
تکرار جستجوی کلیدواژه «پولشویی» در نشریات گروه «علوم انسانی»-
تحصیل پولهای کثیف و تطهیر آن عملی خلاف و غیرقانونی است. پولشویی جرمی سازمان یافته فراملی است که بسیاری از کشورها به خصوص کشورهای در حال توسعه به شکلی گسترده با آن دست به گریبان هستند. عواملی مانند نظام اداری ناسالم و غیر کارآمد، نظام ناسالم اقتصادی، نظام مالی غیر شفاف و فاقد سیستم نظارتی قوی و ضعف دولت، بسترهایی مناسب برای عملیات پولشویی هستند. پولشویی دارای اثرات گسترده نامطلوب و زیان باری است که موجب فرار مالیات، فرار سرمایه از کشور، اختلال در بازارهای مالی، تورم و... میگردد. در این تحقیق به بررسی پولشویی در نظام بانکی از نظر حقوق ایران و بین الملل پرداخته شده است. روش گرداوری اطلاعات کتابخانه ای میباشد که با بررسی منابع و کتب مرتبط و معتبر به انجام رسید. در نهایت پس از بررسی های صورت گرفته نتیجه شد که عدم مبارزه با پولشویی موجب شیوع بیشتر جرایم میشود و تمایل به سرمایه گذاری در فعالیت های مولد را کاهش میدهد و زمینه تضعیف بنیان های اقتصادی کشور را فراهم میآورد. به همین دلیل ضروری است که هر چه سریعتر و بیش از پیش با اتخاذ تدابیر مناسب برای مبارزه با تطهیر پولهای کثیف اقدام شود.
کلید واژگان: پولشویی, نظام بانکی, حقوقی, ایران} -
هدف پژوهش:
هدف اصلی این پژوهش بررسی تاثیر کیفیت گزارشگری مالی بر احتمال وقوع پولشویی در شرکت های تولیدی پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران می باشد.
روش شناسی پژوهش:
روش این تحقیق میدانی (پیمایشی) و از نوع مقطعی بوده و نمونه آماری مشتمل بر 156 شرکت عضو بورس اوراق بهادار تهران می باشند. در این پژوهش برای سنجش احتمال وقوع پولشویی از دستورالعمل نظارت سازمان بورس اوراق بهادار تهران با عنوان چک لیست ارزیابی مقررات مبارزه با پولشویی و تامین مالی تروریسم در بازار سرمایه و سایر منابع داخلی و خارجی استفاده شده است. در این مجموعه سه دسته چک لیست شامل موارد زیر آمده است: دسته اول: قانون اصلاح قانون مبارزه با پولشویی؛ دسته دوم: آیین نامه اجرایی قانون تامین مالی تروریسم و دسته سوم: دستورالعمل ها. برای سنجش کیفیت گزارشگری مالی نیز با استفاده از روش کیفی و امتیازی بر مبنای داده های کمی همانند تحقیق برام و بیست اقدام شد. بدین منظور32 شاخص کیفی را برای سنجش چهارمولفه مربوط بودن، قابل اتکا بودن، قابل فهم بودن وقابل مقایسه بودن و6 شاخص کیفی برای بررسی محدودیت های گزارشگری مالی در نظر گرفته شد.
یافته های پژوهش:
نتایج بررسی فرضیه ها نشان دادکه افزایش کیفیت گزارشگری مالی موجب کاهش احتمال وقوع پولشویی می شود. نتایج این پژوهش همچنین نشان داد که ویژگی های کیفیت گزارشگری مالی شامل ارایه مفید اطلاعات با دو زیرمجموعه قابل فهم بودن و قابل مقایسه بودن و مفید بودن اطلاعات با دو زیرمجموعه مربوط بودن و قابل اتکا بودن همگی موجبات کاهش احتمال وقوع پولشویی را فراهم می نمایند.
کلید واژگان: پولشویی, احتمال شناسایی پولشویی, ویژگی کیفی گزارشگری مالی}The purpose of the research:
The main purpose of this study is to investigate the effect of financial reporting quality on the probability of money laundering in manufacturing companies listed on the Tehran Stock Exchange.
Research MethodologyThe method of this research is field (survey) and cross-sectional, and the statistical sample consists of 136 member companies of Tehran Stock Exchange. In this research, to measure the possibility of money laundering, the monitoring instructions of the Tehran Stock Exchange Organization with the title of Checklist for the Evaluation of Anti-Money Laundering and Financing of Terrorism in the Capital Market and other domestic and foreign sources have been used. In this collection, there are three categories of checklists including the following: First category: the law to amend the anti-money laundering law; The second category: the executive regulations of the terrorism financing law and the third category: instructions. To measure the quality of financial reporting, a qualitative and scoring method was used based on quantitative data, similar to Bram and Bissett's research. For this purpose, 32 qualitative indicators were considered to measure the four components of relevance, reliability, comprehensibility, and comparability, and 6 qualitative indicators were considered to examine the limitations of financial reporting.
Research findingsThe results of the hypothesis investigation showed that increasing the quality of financial reporting reduces the probability of money laundering. The results of this research also showed that the quality features of financial reporting, including the useful presentation of information with two subsets of comprehensibility and comparability, and the usefulness of information with two subsets of relevance and reliability, all contribute to reducing the probability of money laundering.
Keywords: Money Laundering, Probability of Detecting Money Laundering, Qualitative Feature of Financial Reporting} -
هدف
یکی از موارد با اهمیتی که حسابرسان باید در رسیدگی های خود به آن توجه کنند، موضوع پولشویی است. پولشویی مشکلی جهانی است و اثرات مخربی بر شرکت ها و حسابرسی آنها و در نتیجه اقتصاد جامعه دارد. هدف این پژوهش بررسیتاثیرگذاری عدم رعایت قانون مبارزه با پولشویی بر حق الزحمه حسابرسی است.
روشاین پژوهش از منظر فرآیند اجرا، پژوهشی کمی است، بدین معنا که با نگرشی عینی به جمع آوری و تحلیل داده های کمی پرداخته است. آزمون فرضیه با استفاده از یک الگوی رگرسیون صورت گرفته و نمونه آماری نیز از 78 شرکت پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران در دوره زمانی 1392 تا پایان سال 1396 تشکیل شده است.
یافته هایافته های پژوهش مطابق با ادبیات مطرح شده نشان می دهد که ارتباط مثبت و معناداری بین عدم رعایت قانون مبارزه با پولشویی و حق الزحمه حسابرسی وجود دارد.
نتیجه گیریطبق نتایج پژوهش عدم رعایت قانون مبارزه با پولشویی منجر به افزایش ریسک تجاری صاحبکار و ریسک حسابرسی می شود. پس حسابرسان تلاش خود را بیشتر می کنند و از آنجا که با افزایش تلاش های حسابرسی، هزینه های حسابرسی نیز افزایش می یابد، در نهایت حق الزحمه حسابرسی بیشتری نیز درخواست می شود.
کلید واژگان: پولشویی, حق الزحمه حسابرسی, ریسک تجاری صاحبکار, عدم رعایت قانون مبارزه با پولشویی}ObjectMoney laundering is one of the important issues that auditors should pay attention to in their investigations. Money laundering is a global issue and has devastating effects on corporate performance and auditing, and hence, on the economy. The purpose of this study was to investigate the effects of non-compliance with anti-money laundering law on audit fee.
MethodThis research is a quantitative research from the perspective of implementation process, meaning that an objective approach is taken for data collection and quantitative analysis. Hypothesis testing was performed, using regression model and statistical sample of 78 companies listed in the Tehran Stock Exchange during the period 2013-2017.
ResultsThe findings of this study, in line with the literature in their field, showed that there is a positive and significant relationship between non-compliance with anti-money laundering law and audit fees.
ConclusionAccording to the results of this study, non-compliance with the anti-money laundering law increases the clients’ business risk and audit risk. Therefore, auditors increase their efforts that increase audit costs, resulting in requesting additional audit fees.
Keywords: Money Laundering, Audit Fees, clients’ Business Risk, Non-Compliance with Anti-Money Laundering Law}
- نتایج بر اساس تاریخ انتشار مرتب شده‌اند.
- کلیدواژه مورد نظر شما تنها در فیلد کلیدواژگان مقالات جستجو شده‌است. به منظور حذف نتایج غیر مرتبط، جستجو تنها در مقالات مجلاتی انجام شده که با مجله ماخذ هم موضوع هستند.
- در صورتی که می‌خواهید جستجو را در همه موضوعات و با شرایط دیگر تکرار کنید به صفحه جستجوی پیشرفته مجلات مراجعه کنید.
©2000-2024 magiran.com All Rights Reserved.