فهرست مطالب

نشریه مطالعاتی در مدیریت بانکی و بانکداری اسلامی
پیاپی 19 (تابستان 1401)

  • تاریخ انتشار: 1402/01/28
  • تعداد عناوین: 6
|
  • رضا حبیبی*، یحیی حساس یگانه، مهدی تاجدینی صفحات 1-22

    حسابرسی داخلی در دو دهه گذشته، دستخوش تحولات بسیار عمیقی شده است. در گذشته، وظیفه اصلی حسابرسی داخلی، کنترل ثبت های دو طرفه حسابداری به منظور کشف موارد اشتباه بود؛ در مقابل، امروزه حسابرسی داخلی به‎ منظور مدیریت ریسک، به کنترل‎ها توجه دارد و درصدد گسترش راه های مناسب برای ارزش ‎افزایی سازمان تحت بررسی است. ارزش با گسترش تولید کالا و خدمات و استفاده بهینه از منابع به وجود می‎ آید. زمان یکی از منابع محدود واحد حسابرسی داخلی است که تخصیص بهینه آن در میان پروژه ‎های مختلف حسابرسی، مسیله ای چندمعیاره بوده و شامل متغیرهای کیفی و کمی است. این پژوهش، از مدل‎های سلسله ‎مراتبی و برنام ه‎ریزی آرمانی برای تخصیص بهینه زمان حسابرسی داخلی در بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران، رویکردی ترکیبی ارایه می‎دهد. نتایج پژوهش نشان می‎دهد که تخصیص بهینه زمان، انعطاف‎پذیری لازم را برای حداقل کردن ریسک فراهم می آورد.

    کلیدواژگان: حسابرسی داخلی، مدل سلسله‎مراتبی، مدل برنامه ریزی آرمانی، ارزیابی ریسک
  • مهدی قدیر محسنی*، اشکان عیوق، سید حسین رضوی حاجی آقا صفحات 23-52
    یکی از مشکلات مهم اساسی سیستم بانکی در سال های اخیر، ایجاد مطالبات غیرجاری است. در واقع، سود عملیاتی بانک که شامل سود دریافتی بابت اعطای تسهیلات به مشتریان است، با ایجاد مطالبات بانکی محقق نشده و گردش پول و تسهیلات به حالت راکد درمی‎آید. در نتیجه برای تعدیل مطالبات بانکی در آینده و با توجه به نرخ سود، در این پژوهش به‎منظور برآورد تابع سود مشتریان بانک مدلی ارایه داده ایم که در آن، از ارزش طول عمر مشتری CLV بهبودیافته با زنجیره مارکوف استفاده شده است. از آنجا که در بانک ملت و شعب بررسی شده آن، برای استفاده از مشتریان، هشت نوع تسهیلات مختلف وجود دارد، در خصوص هر یک از این تسهیلات به‎طور جداگانه اطلاعات مختلف اعم از سود و تمایل مشتری و مطالبات اخذ شد و برای هر وام، یک تابع تعریف شد. بدین ترتیب، هر یک از این تسهیلات، یک تابع مشخص و یک سودوزیان مشخص برای بانک دارند که پس از به دست آوردن سودوزیان هر یک، برای اعتبارسنجی آنها را با تسهیلات اخذشده از قبل و تسویه‎شده مقایسه و نتایج را تجزیه و تحلیل کرده‎ایم.
    کلیدواژگان: تسهیلات بانکی، ارزش طول عمر مشتری، زنجیره مارکوف، نرخ سود، مطالبات غیرجاری
  • مرتضی صفابخش*، فرزاد آسایش صفحات 53-80

    پژوهش حاضر با هدف بخش بندی مشتریان بانکی، بر اساس ارزش طول عمر مشتری و توانایی سوددهی آنان در بانک کارآفرین اجرا شده است. مورد مطالعه در پژوهش حاضر، شعب یکی از بانک های خصوصی است. برای این منظور، حساب های قرض الحسنه پس انداز شعبه برای مدت چهار سال (1395 تا 1398) انتخاب شد و مبنای تحلیل و اجرای چارچوب مدنظر قرار گرفت. پژوهشگران برای محاسبه ارزش طول عمر مشتری و بخش بندی، از روش خوشه بندی بهره گرفتند که با استفاده از پارامترهای مربوط به اندازه گیری ارزش طول عمر مشتریان، رابطه ریاضی خاصی برای سنجش و محاسبه CLV ارایه شد. مشتریان در این پژوهش، با حجم نمونه 10هزار نفر بر اساس مولفه هایی مانند نرخ ماندگاری، نرخ ریزش، تورم و میانگین موجودی، در شش دسته با عناوین مشتریان طلایی، مشتریان با سودآوری مناسب، مشتریان با سودآوری متوسط، مشتریان با سودآوری کمابیش متوسط، مشتریان با ارزش پایین و کم ارزش ترین مشتریان بخش بندی شدند. تقسیم بندی بازار بر اساس ارزش طول عمر مشتری در یکی از بانک های خصوصی، مهم ترین نوآوری این پژوهش  و مکمل پژوهش های گذشته در این بازاریابی بانکی است. در این مقاله، به مدیران بانک دیدگاهی ارایه شده است تا بتوانند مشتریان سودآور را شناسایی کنند؛ زیرا خدمات و محصولاتی که در بانک ها ارایه می شود، باید بر درک بهتر مشتریان مبتنی باشد.

    کلیدواژگان: بخش بندی مشتریان، شاخص سودآوری، هزینه، سود، ارزش طول عمر مشتری، بانک های خصوصی
  • سیروان آقائی*، گلزار آقائی، اعظم پارسا فر صفحات 81-104
    توانایی شناسایی و ارزیابی ریسک تطبیق با شریعت، مسیله مهمی برای ارایه یک چارچوب مدیریت ریسک تطبیق شریعت است. تاکید بر این موضوع، ظهور بانکداری اسلامی در سطح جهان و تلاش های مستمر برای توسعه استانداردها، در اولویت بانکداری اسلامی قرار گرفته است. در واقع، همان طور که در این پژوهش توضیح داده خواهد شد، مسایل زیادی وجود دارد که باید در خصوص ریسک تطبیق در صنعت بانکداری کشورمان انجام شود. ریسک تطبیق با شریعت بر حسب سطوح ریسک، عوامل تشکیل دهنده و مدیریت استراتژیک و تاکتیکی آن طبقه ‎بندی می شود. مدیریت ریسک تطبیق با شریعت، مانند سایر اشکال مدیریت ریسک، چرخه حیاتی دارد. این پژوهش از طریق مروری بر متون اسلامی، مقررات نظارتی و مجله‏های علمی موجود در خصوص مدیریت ریسک شریعت انجام شده است. هدف این مقاله، بررسی ریسک تطبیق شریعت، پی ریزی مبانی تعریف آن، تشریح ویژگی‏ ها و پیامدهای آن و بررسی نحوه مدیریت آن در سیستم بانکی با در نظر گرفتن شرایط کنونی کشور است. در انتها، برای مدیریت ریسک تطبیق، به‏ منظور پیشگیری از ریسک عدم رعایت الزامات قانونی و نظارتی، چارچوبی سیستمی ارایه شده است. برای ارزیابی ریسک، از ماتریس مدیریت ریسک (احتمال اثر آسیب ‎پذیری) استفاده شده است.
    کلیدواژگان: الزامات قانونی، ریسک تطبیق، ریسک شریعت، بانکداری اسلامی
  • فرحناز توحیدی* صفحات 105-122
    قرار گرفتن بخش عمده سیستم بانکی جهانی در معرض بحران مالی سال های 2007 تا 2009، قانون گذاران را بر آن داشت تا مقررات و نظارت خود را در راستای پیشگیری از مشکلات آتی افزایش دهند. با این حال، بانک ها باید به یکی از وظایف اصلی خود در اقتصاد که همان ایجاد نقدینگی است، عمل کنند. این پرسش مطرح می شود که آیا نظارت بیشتر بر بانک ها باعث افزایش نقدینگی بانکی می شود؟ هدف از این پژوهش، بررسی تاثیر نظارت مبتنی بر ریسک روی ایجاد نقدینگی در بانک های ایرانی است. بدین منظور، داده های 15 بانک دولتی و خصوصی در دوره زمانی 1394 تا 1399 با استفاده از روش رگرسیون ترکیبی بررسی شد. برای سنجش ایجاد نقدینگی، از رویکرد برگر و بومن (2009) و از نسبت مجموع مطالبات سررسید گذشته و معوق‎شده به کل تسهیلات بانک، به عنوان شاخص نظارت مبتنی بر ریسک استفاده شد. نتایج پژوهش نشان داد که نظارت مبتنی بر ریسک بر ایجاد نقدینگی تاثیر معنادار و مثبت دارد.
    کلیدواژگان: ایجاد نقدینگی، بازده دارایی ها، بازده سرمایه، نسبت بدهی، نظارت مبتنی بر ریسک
  • فرزانه توکلی، اسماعیل کلانتری*، هادی عبدی طالب بیگی صفحات 123-148

    هدف اصلی این پژوهش، بررسی تاثیر اقلام تعهدی اختیاری و نوع اظهارنظر حسابرس بر تعدیلات سنواتی شرکت‏های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران طی سال های 1395 تا 1399 است. اقلام تعهدی اختیاری و نوع اظهارنظر حسابرس به‎ عنوان متغیرهای مستقل؛ تعدیلات سنواتی به‎ عنوان متغیر وابسته و متغیرهای اهرم مالی، اندازه شرکت، فرصت های رشد و نسبت جریان نقدی عملیاتی به‎ عنوان متغیرهای کنترل در نظر گرفته شده اند. نمونه آماری پژوهش شامل 159 شرکت است. روش پژوهش از نوع توصیفی هم بستگی با رویکرد کاربردی است. روش گردآوری اطلاعات در بخش مبانی نظری، روش کتابخانه ای بوده و در بخش آزمون فرضیه ‎ها، از روش اسنادکاوی صورت های مالی استفاده شده است. به ‎طور کلی، روش آزمون فرضیه ‎ها روش هم بستگی و رگرسیون چندگانه است. نتایج پژوهش نشان داد که اقلام تعهدی اختیاری و نوع اظهارنظر حسابرس، بر تعدیلات سنواتی تاثیر مستقیم و معناداری دارد. نتایج مربوط به متغیرهای کنترلی نشان داد که اندازه شرکت و فرصت های رشد بر تعدیلات سنواتی تاثیر معکوس و معناداری دارد. تاثیر اهرم مالی بر تعدیلات سنواتی مستقیم و معنادار است و در نهایت، تاثیر نسبت جریان‏های نقدی عملیاتی بر تعدیلات سنواتی معنادار نیست.

    کلیدواژگان: ااقلام تعهدی اختیاری، نوع اظهارنظر حسابرس، تعدیلات سنواتی
|
  • Reza Habibi *, Yahya Hasas Yeganeh, Mahdi Tajedini Pages 1-22

    Internal auditing has undergone profound changes in the last two decades. In the past, the main task of internal auditing involved controlling two-way accounting records in order to detect errors. On the other hand, today, this type of auditing pays attention to controls for the purpose of risk management and tries to develop appropriate ways to increase the value of the organization under investigation. Value is created through expanding the production of goods and services, as well as the optimal use of resources. Time is one of the limited resources of the internal audit unit, and its optimal allocation among different audit projects is a multi-criteria problem, which includes qualitative and quantitative variables. This research study presents a combined approach of hierarchical models and ideal planning for the optimal allocation of internal audit time in the Central Bank of the Islamic Republic of Iran. The results show that optimal time allocation provides the necessary flexibility to minimize risk.

    Keywords: : Internal Audit, AHP, GP, Risk Assessment
  • Mehdi Ghadirmohseni *, Ashkan Ayough, Seyed Hossein Razavi Haji Agha Pages 23-52
    One of the major problems of the banking system in recent years is the creation of non-current claims. In fact, a bank's operating profit, which includes the profit received for granting facilities to customers, cannot be realized due to the creation of bank claims, and the circulation of money and facilities becomes stagnant. Therefore, in order to adjust bank claims in the future and, considering interest rates, to estimate the profit function of bank customers using the customer lifetime value improved with Markov chain, the researchers present a model. Since there are eight different types of facilities for customers in the researched branches of Mellat Bank, information was obtained separately for each of these facilities, including the profit and customers’ claims, and for each loan a function was obtained. As such, each of these facilities had a specific function and a specific profit and loss for the bank. After obtaining the profit and loss of each one, for validation purposes, the researchers compared them with the previously obtained, as well as settled, facilities and analyzed the results.
    Keywords: Bank loan, Customer Lifetime Value, Markov chain, interest rates, Non-current claims
  • Morteza Safabakhsh *, Farzad Asayesh Pages 53-80

    The present research was carried out with the aim of segmenting bank customers based on customer lifetime value (CLV) and their ability to make a profit in one of the branches of Karafarin Bank. For this purpose, Qard al-Hasan savings accounts of this branch were selected for a period of four years and were regarded as the basis for the analysis and implementation of the research framework. The researchers used the clustering method to calculate CLV and to conduct the segmentation process. Moreover, considering CLV-related parameters, the researchers presented a special mathematical relationship to calculate CLV. The accounts forming a sample of ten thousand items were segmented based on such factors as retention rate, attrition rate, inflation, as well as average inventory. The resulting segments included six categories with the titles of golden customers, customers with reasonable profitability, customers with average profitability, customers with more or less average profitability, customers with low value, and customers with the lowest value. Segmenting the market based on customer lifetime value in a private bank is the most important innovation of this study, which complements previous research findings in the area of banking marketing. Given that the services and products offered in banks should be based on a better understanding of customers, this article aims to provide bank managers with a perspective so that they can identify profitable customers.

    Keywords: Customer segmentation, profitability index, Cost, Profit, Customer Lifetime Value, Private Banks
  • Sirvan Aghaie *, Golzar Aghaie, Azam Parsafar Pages 81-104
    The ability to identify and assess Sharia compliance risk is an important issue in providing a framework for Sharia compliance risk management. Emphasizing this issue, the emergence of Islamic banking in the world, and continuous efforts to develop standards have been prioritized in Islamic banking. In fact, as it will be explained in this study, there are many issues that need to be addressed regarding the compliance risk in our country’s banking industry. Sharia compliance risk is classified according to the levels of that risk, its constituent factors, and its strategic and tactical management. Sharia compliance risk management, similar to other forms of risk management, has a lifecycle. This study was conducted through a review of Islamic texts, supervisory regulations, and existing scientific papers concerning Sharia risk management. The purpose of this article is to examine the risk of Sharia compliance, to establish the basis of its definition, to describe its characteristics and implications, and to examine how it should be managed in the banking system, with the current situation of the country. Finally, in order risk to prevent the risk of non-compliance with legal and supervisory requirements in line with risk compliance management, the researchers present a systemic framework. For risk assessment, the risk management matrix (likelihood, effect, vulnerability) is applied.
    Keywords: Legal requirements, Compliance risk, Sharia risk, Islamic Banking
  • Farahnaz Tohidi * Pages 105-122
    The exposure of the major part of the global banking system to the financial crisis of 2007-2009 prompted legislators to increase their regulations and supervision in order to prevent future problems. However, banks must fulfill one of their main tasks which involves the creation of liquidity in the economy. The question arises whether more supervision of banks leads to increased bank liquidity? The purpose of this study is to investigate the effect of risk-based supervision on creating liquidity in Iranian banks. To this aim, the data belonging to 15 governmental and private banks in the period of 1394 to 1399 (2015-2020) were analyzed through the combined regression method. To measure liquidity creation, the researcher employed the approach of Berger and Bowman (2009), and the ratio of total due claims and overdue claims to the total bank facilities was used as a risk-based supervision index. The results showed that risk-based supervision has a significant and positive effect on creating liquidity.
    Keywords: Liquidity generation, Return on Assets, Return on capital, debt ratio, Risk-based supervision
  • Farzane Tavakoli, Esmaeel Kalantari *, Hadi Abdi Taleb Beygi Pages 123-148

    The main purpose of this study is to investigate the effect of discretionary accruals and auditor opinion type on the annual adjustments of companies listed in Tehran Stock Exchange during the years 2015 to 2019. Discretionary accruals and auditor opinion type as independent variables, annual adjustments as dependent variables, and financial leverage, company size, growth opportunities, and operating cash flow ratio as control variables were considered. The statistical sample of the research includes 159 companies. The research method is a descriptive-correlation type with an applied approach. The data collection method in the theoretical foundations section is the library method, and in the hypothesis testing section, the document analysis method of financial statements is used. In general, the method for testing hypotheses is the method of correlation and multiple regression. The results of the research showed that the discretionary accruals and the auditor opinion type have a direct and significant effect on the annual adjustments. The results related to the control variables showed that company size and growth opportunities have an inverse and significant effect on annual adjustments. The effect of financial leverage on annual adjustments is direct and significant. Finally, the effect of operating cash flow ratio on annual adjustments is not significant.

    Keywords: Discretionary accruals, Auditor opinion type, annual adjustments