کیفیت دارایی ‎ها، درآمد غیرمشاع و سودهی بانک ‎ها

یکی از فعالیت‎ های اصلی بانک‏ها، ارایه خدمات مالی، همچون پرداخت تسهیلات است. بخش مهمی از تسهیلات اعطایی بانک‏ها در قالب معوق، مطالبات مشکوک ‎الوصول و لاوصول، به سیستم بانکی برگشت داده نمی‏شود، در این موقعیت، کیفیت دارایی های بانکی، کاهش می یابد و این موضوع، برای جریان وجوه نقد و مدیریت نقدینگی بانک، مسایل و مشکلاتی به ‎همراه می‎ آورد و این مشکل در شرایط موجود نظام بانکی، بسیار جدی است. در این تحقیق، رابطه بین کیفیت دارایی‎ها، درآمد غیرمشاع و سود دهی بانک‏های پذیرفته‎ شده در بورس اوراق بهادار تهران بررسی شده است. به این منظور، برای داده ‎های مربوط به 17 بانک، در بازه زمانی 1390 تا 1397، درآمد غیرمشاع، متغیر مستقل و سودآوری و سود تعدیل‎ شده با ریسک، متغیر وابسته در نظر گرفته شده است. برای تجزیه و تحلیل داده‎ ها، از دو رگرسیون استفاده شده است که در رگرسیون اول، اثر نوع مالکیت در حرکت به‎ سمت درآمدهای غیرمشاع بر سود و سود تعدیل‎ شده در سطح بانک با مالکیت خصوصی و دولتی و در رگرسیون دوم، اثر کیفیت دارایی بانک در حرکت به‎ سمت فعالیت‎ هایی که موجب درآمد غیرمشاع بررسی شده است. بر اساس برآوردهای انجام شده، کیفیت بالای دارایی‏ها بر سود و سود تعدیل‎ شده بانک‏ها اثر مثبت می‎گذارد و از نظر آماری بی‎ معناست. همچنین، شاخص تنوع درآمد بانک با سود و سود تعدیل‎ شده بانک‏ها، رابطه منفی و معناداری را نشان می‎دهد.